מדוע מס הכנסה מתכנן להוסיף מס של 28% על פריטי אספנות NFT

שירות המס הפנימי ומשרד האוצר בארצות הברית ביקשו משוב על תוכניות להתייחס ל-NFTs באותו אופן כמו פריטי אספנות מסורתיים כמו יצירות אמנות למטרות מיסוי.

אם יוטלו כללים חדשים, הם עלולים לראות מחזיקי אסימונים שאינם ניתנים לשינוי משלמים עד 28% מס על אחזקותיהם.

מס הכנסה רוצה להטיל מס על NFT

ל אספנים של NFTs, זה אומר שהם צריכים לשקול את האסימונים שלהם דומים לעמיתיהם המוחשיים יותר, כגון אמנות, פריטי אספנות, בולים, אבני חן ויינות בציר.

בנוסף הצהרת מס הכנסה אותתה גם על כוונתה להגדיר אסימונים שאינם ניתנים לשינוי כפריטי אספנות לפני קבלת הדרכה נוספת בעניין.

כדי לסבך את העניינים עוד יותר, NFTs שמאשרים בעלות על פריט פיזי או נכס יחויבו במס בהתאם לאחר שנערך ניתוח "מבט דרך" על האסימון. משמעות הדבר עשויה להיות ש-IRS יזהה את האסימון שאינו ניתן לשינוי כאנלוגי לנכס שהוא מייצג. עם זאת, זה גם אומר שה-NFT יהיה אחראי לאמצעי מיסוי דומים אם נכס הבסיס שלו ייחשב גם כדבר אספנות.

למרות שהחוקים והתקנות החדשים הפוטנציאליים הללו יכולים להיות קשה למשקיעים לעמוד בקצב, מה בעצם המשמעות שלהם עבור מחזיקי NFT?

כיצד פועל מיסוי פריטי אספנות?

אז איך עובד מיסוי על פריטי אספנות מסורתיים מלכתחילה? כאשר מדובר בנכסים הוניים המוחזקים למעלה משנה, ניתן להטיל עליהם שיעורי מס קלים יחסית בהתאם לפרופיל המס של המחזיק. באופן כללי, אלה יכולים להסתכם ב-0%, 15% או 20%.

למרות זאת, אם רווח ההון מתייחס לפריט אספנות, שיעור רווחי ההון המרבי לטווח ארוך יכול להגיע עד 28%. בעיני מס הכנסה, פריט אספנות יכול להיות כל יצירות אמנות, עתיקות, אבני חן, בולים, מתכות, מחזמר מכשירים, או כמעט כל רכוש פיזי אחר הנחשב כאסוף בטבעו מַס הַכנָסָה.

כיצד יחול מיסוי פריטי אספנות על NFTs?

ה שוק NFT חווה ירידה בנפח בעקבות נפחי מסחר עצומים שנרשמו ב-2021 ובתחילת 2022.

עקב ירידה בסנטימנט בשוק, נפח המסחר ב-NFT צנח ב-77% ל-1.7 מיליארד דולר ברבעון השלישי של 2022, לעומת הרבעון השני של 2022, שהוערך ב-7.4 מיליארד דולר. כפי שמראה התרשים שלהלן, נפחים אלה המשיכו להאט בשנת 2023, כאשר נפח המכירות של NFT יורד מתחת ל-6,000 במרץ 2023 למרות שיא קצר ב-2022 שהגיע ל-120,000 בנפח.

למרות שירידה כזו מדאיגה את האספנים, היא יכולה לעזור למחזיקים לעקוף מס רווחי הון בעת ​​מכירת ה-NFT שלהם באמצעות תהליכים כמו קצירת הפסדי מס קריפטו.

עם זאת, עבור משקיעים שנשארים שוריים לגבי הסיכויים ארוכי הטווח של NFTs, קנייה בשלב זה עלול לגרור חיובי מס גבוהים יותר על הרווחים שנוצרו מקניית תחתית השוק כדי למכור ב-a רווח. למרות שבמקביל, חיובים אלה עשויים להסתכם באיך אנחנו, ו-IRS, מגדירים את ה-NFT שלנו.

הטלת "ניתוח מבט דרך" כדי להבין אם NFT הוא פריט אספנות עשויה גם לפתוח פתח לפרשנויות חדשות למטרות NFTs.

לפי סעיף 408(מ) של קוד המס הפדרלי, פריט אספנות הוא רכוש אישי מוחשי כמו יצירת אמנות, שטיח, עתיק, מתכת או אבן חן, בול או מטבע, או משקה אלכוהולי. המשמעות היא שאם ניתוח מבט ל-NFT מאשר את הבעלות על נכס פיזי כמו אבן חן, הוא ייחשב כפריט אספנות. עם זאת, אם ה-NFT מאשר את הזכות לנחות, זה לא ייחשב לפריט אספנות.

כדי להבהיר (או לסבך) את זה עוד יותר, קרקע וירטואלית, כגון נכס מטא-ורסי, לא נחשבת כפריט אספנות, לפי מס הכנסה. משמעות הדבר היא שאסימוני שירות מסוימים עשויים להיות חסינים מפני בדיקה. מה שמעלה את השאלה, מה בבעלותך כשאתה קונה NFT?

מבט ראשון על העתיד של מיסוי NFT

למרות שהתוכניות של מס הכנסה עדיין כפופות למשוב, התוכניות החדשות הללו מייצגות עניין חשוב צעד במתן תובנה לבעלי NFT כיצד עשוי להיראות עתיד המיסוי עבורם נכסים.

אנשים שקונים וסוחרים במטבעות קריפטוגרפיים ו-NFT צריכים להיות מודעים להשלכות המס, ולקריפטו ו-NFT חילופי דברים צריכים להתחיל לקדם תוכניות לימוד אוריינות מס כדי לעזור לאספנים להימנע מבעיות בהמשך קַו.

עם הסיכוי למס רווח הון של 28% שיחליף את שיעור מס רווחי הון הישן של 15% החל על צורות רבות אחרות של נכסים, החדשות צפויות להציב אתגרים נוספים עבור מערכת אקולוגית NFT הנאבקת לשמור על נפחי מסחר במהלך העבר שָׁנָה. ובכל זאת, תוכניות אלה לאמצעי מיסוי מקיפים יותר יסייעו להקל על אי הוודאות התלויה על השוק.

אמנם הוגשו קריאות לאתגר בית המשפט כדי לערער על צעדים אלה, אבל זה שווה את זה ומדגישים כי מדובר באמצעי הנחיה ראשוניים ויכולים להשתנות פעמים רבות העתיד. עם ההשלכות העיקריות של שוק ה-NFT תלויות בגחמותיו של מס הכנסה, ההחלטה הסופית על תוכניות אלה תהיה בעלת משקל משמעותי.