אסימונים שאינם ניתנים לשינוי, או בקיצור NFT, כבשו את העולם בסערה בשנים האחרונות. נכסים דיגיטליים אלה יכולים ללבוש צורות רבות ולהציע מגוון שירותים, אבל מה קורה כאשר מיסוי נכנס לפעולה עבור מחזיקי NFT?
NFTs לאורך השנים
במהלך השנים האחרונות, סביר להניח שנתקלת אוספי NFT שונים כמו Bored Ape Yacht Club או CryptoPunks, שסללו את הדרך לטירוף אספנים למגוון יצירות האמנות הייחודיות. לחלופין, ייתכן שהתחלת לאסוף NFTs בפלטפורמות משחק כמו Sorare או NBA Top Shot.
יש הרבה שונים מקרי שימוש עבור NFTs זמינים היום, והתועלת שלהם רק הולכת וגוברת בשל אופיים הבלתי ניתנת לשינוי. המשמעות היא שבעתיד, ה-NFTs שלנו יוכלו לספק גישה לתוכן VIP באינטרנט או ללבוש צורה של אביזרים אופנתיים לאוואטרים מקוונים.
בכל הנוגע לאסימונים שאינם ניתנים לשינוי, הפוטנציאל הוא כמעט בלתי מוגבל. אבל מה לגבי ענייני מיסוי? האם מסים על NFTs דומה למטבעות קריפטוגרפיים? או שהם נחשבים שונים מביטקוין, את'ריום ודוגקוין?
עם זה בחשבון, בואו נסתכל לעומק על מיסוי NFT, איך זה עובד וכמה משקיעים או יוצרים יכולים לצפות לשלם.
NFTs לא תמיד מחויבים במס זהה לקריפטו
ראשית, חשוב לציין שסביר להניח שחוקי מיסוי ה-NFT שלך ישתנו בהתאם למיקום הגיאוגרפי שלך, והמס שתשלם עשוי להיות שונה במידה ניכרת בהתאם למקום מגורייך.
בארה"ב, מס הכנסה הציע הנחיות לגבי מיסוי מטבעות קריפטוגרפיים, שניתן למצוא ב הודעה 2014-21 [PDF] ו פסיקת הכנסות 2019-24 [PDF]. הדרכה זו מציעה גם תובנה כיצד לנהל NFTs באופן ספציפי, ויש כמה הבדלים עיקריים שכדאי לזכור.
באופן מכריע, מכיוון ש-NFTs אינם ניתנים להחלפה באותו אופן כמו מטבעות קריפטוגרפיים כמו ביטקוין ו-Ethereum, אסימונים רבים שאינם ניתנים להחלפה נחשבים לפריטי אספנות במקום מטבעות קריפטוגרפיים. זוהי הבחנה משמעותית, ומשמעות הדבר היא שאם אתה מחזיק הן בקריפטו והן ב-NFT, אינכם צריכים להתייחס אליהם כאל אותן ישויות.
במרץ 2023, מס הכנסה אישר [PDF] כוונתה להטיל מס על כמה NFTs כפריטי אספנות, כגון יצירות אמנות או עתיקות. אם ה-NFT שלך ייחשבו כפריטי אספנות, הם יהיו בכפוף לשיעור של 28%., ששוקל גבוה משיעורי מס רווחי הון הנוכחיים.
עם זאת, האם ה-NFT שלך נחשב כפריט אספנות תלוי בתוצאה של "ניתוח מבט דרך" מ-IRS, אשר ישקול אם אסימון הוגדר בקוד המס.
למרות שברור ש-IRS צריך לעמוד בקצב של מקרי שימוש חדשים שצצים עבור NFTs, אנחנו יכולים כבר קובעים ש-NFT התואמים את המאפיינים של פריטי אספנות נוטים יותר להיות מוגדרים כגון:
- יצירת אמנות
- קישוט או ריהוט עתיק
- אבני חן או מתכת
- מטבעות או בולים
- אלכוהול בציר כמו יין
- כל צורה אחרת של רכוש המוגדרת כפריט אספנות
משמעות הדבר היא שאמנות אספנות כמו Bored Ape Yacht Club או NFTs חזותיים אחרים יכולים להיחשב כאספנות וממוסה.
מכיוון שהם נועדו לאיסוף כיצירות אמנות דיגיטליות, האמנות והצילום הניתנים לרכישה בורסות כמו OpenSea יכול להיחשב כפריטי אספנות, אבל קטגוריות כמו משחקים וחברות יכולות לשאת השלכות שונות מבחינת מיסוי.
כמו כן, חלקות אדמה וירטואליות במטא-ברס או בסביבות דיגיטליות אחרות כ-NFTs אינן יכולות להיחשב כאספנות בגלל רמות התועלת המורכבות יותר והיעדר נוכחות בסעיף 408(מ)(2) לחוק המס, שעבורו מַס הַכנָסָה מבקש הדרכה לגבי היישום שלה עבור NFTs.
עד להוצאת הנחיות נוספות, ה-IRS מתכוון לקבוע מתי מתייחסים ל-NFT כאל אספנות באמצעות "ניתוח מבט דרך". תחת ניתוח מבט דרך, NFT מטופל כדבר אספנות אם הזכות או הנכס המשויכים של ה-NFT נופלים תחת ההגדרה של איסוף במס קוד. לדוגמה, אבן חן היא פריט אספנות לפי סעיף 408(מ); לכן, NFT שמאשר בעלות על אבן חן הוא פריט אספנות.
האם תחויב במס על מכירת NFTs?
תחויב במס על מכירת ה-NFT שלך, אבל הסכום שאתה חייב לשלם יהיה תלוי ב מיקום גיאוגרפי והאם אתה היוצר המקורי או פשוט מוכר את ה-NFT שלך בתור הַשׁקָעָה.
ברוב המקרים, מוכרים של NFTs מחויבים לשלם מס רווחי הון על כל רווח שהושג. עם זאת, לחלק מהמדינות יש גישה ייחודית יותר למיסוי של אסימונים שאינם ניתנים לשינוי, ולכן חיוני שתעשה את המחקר שלך כדי להבטיח שאתה משלם את הסכום הנכון.
בגלל הפונקציונליות של NFTs, ה-IRS בוחן כעת האם ניתן להתייחס ל-NFT יותר כאל פריט אספנות על בסיס כל מקרה לגופו עד להוצאת הנחיות נוספות. זה אומר ששוב, מחקר הוא המפתח.
כיצד מס NFT משפיע על יוצרים?
אמנם יצירת NFT עצמה אינה אירוע חייב במס, אבל מכירה כזו. המשמעות היא שאמני NFT או יוצרים חייבים לשלם מסים על הרווחים שהם לוקחים הביתה.
למרות שרווחים אלה אינם נחשבים לרווחים, הם הכנסה ולכן חייבים במס בשיעור מס ההכנסה הרגיל שלך. אם אתה עצמאי, שיעור זה יהיה 15.3% בארה"ב, וזה חל אפילו אם אתה מקבל תשלום בסביבת עמית-לעמית קריפטו ולא בעסקת שוק.
כמו כן, ראוי לציין כי מס על עצמאים שונה משיעורי מס הכנסה רגילים של 10% עד 37%, וה סביר להניח שהתהליך ידרוש קביעה לכמה הרווחים נטו שלך במהלך השנה כפופים מס על עצמאים.
מחקר הוא תמיד המפתח במיסוי קריפטו
הנוף הרגולטורי סביב הקריפטו עשוי להשתנות בקצב מהיר. עם זאת בחשבון, חשוב להימנע מלנוח על זרי הדפנה כאשר מבינים כיצד ה-NFT שלך מחויבים במס.
כמו כן, שים לב שלמדינת המגורים שלך עשויים להיות רעיונות שונים לגבי מיסוי NFT מאשר ל-IRS. בעוד שמכירות NFT בבריטניה חייבות במיסוי רווחי הון, היא עשויה להיות שונה בכל תחומי שיפוט אחרים.
ככל שנוף המטבעות הקריפטוגרפיים וה-NFT מתבגרים, נראה יותר עקביות בשוק. גופים רגולטוריים יבהירו כיצד יש להטיל מס על האסימונים הלא ניתנים לביצוע. עד אז, המחקר צריך להיות בעל חשיבות עליונה, ללא קשר למקום בו אתה קונה ומוכר את ה-NFT שלך.
